На главную Статьи и законы
Юридические услуги в Москве

Выбираем ИП или ООО: плюсы и минусы ведения бизнеса без образования юрлица

03 Авг 2011 15:09

У тех, кто хочет самостоятельно начать собственный бизнес, есть выбор: стать индивидуальным предпринимателем или создать юридическое лицо (допустим, ООО), став его единственным участником и руководителем.
Общеизвестно, что в отличие от участника юридического лица индивидуальный предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и, если что, за долги могут забрать и фамильные драгоценности, и железного коня, и дачу, и даже квартиру (если она не одна) (Статья 24 ГК РФ; ст. 446 ГПК РФ). Это глобальный риск в деятельности индивидуального предпринимателя.
Кроме того, у предпринимателя, в отличие от собственника ООО, нет возможности работать инкогнито: сделки он заключает от своего имени, а на всех документах, связанных с предпринимательской деятельностью, должен указывать свои Ф.И.О. (Подпункт "в" п. 14 Правил ведения Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.10.2003 N 630).
Однако, по данным ФНС, на 01.04.2011 в Едином госреестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) числится 4 062 862 предпринимателя и крестьянских (фермерских) хозяйства, а в ЕГРЮЛ - 4 516 632 организации. То есть счет примерно равный. И недаром! Ведь если сравнивать правила регистрации и ведения деятельности, у предпринимателя найдутся не только недостатки, но и множество преимуществ по сравнению с ООО.

Регистрация ИП

Начнем с глобальных плюсов ИП, которые выявляются уже на стадии регистрации.
(+) Процедура регистрации физлица в качестве ИП очень дешевая и простая.
Госпошлина за регистрацию индивидуальных предпринимателей в 5 раз меньше, чем за регистрацию ООО: 800 руб. против 4 тыс. руб. (Подпункты 1, 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ). Документов требуется меньше, а значит, меньше шансов допустить в них ошибки, влекущие отказ в регистрации (в частности, не нужны решение о создании юрлица, учредительные документы (Статья 12 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о госрегистрации))).
(+) Индивидуальному предпринимателю, в отличие от любой организации, в том числе ООО, не нужен так называемый юридический адрес (Подпункт "в" п. 1, пп. "д" п. 2 ст. 5, п. п. 2, 3 ст. 8 Закона о госрегистрации).
Не все могут себе позволить купить или арендовать помещение, только начиная бизнес. И не секрет, что указание в заявлении о госрегистрации массового адреса юрлиц - основная причина отказа в регистрации фирм (и как следствие - затягивания процесса в целом). А ИП всегда регистрируется по месту жительства, то есть по адресу своей квартиры, жилого дома или комнаты, поэтому такая проблема у него не возникнет.
Но есть и весомые минусы.
(+) Индивидуальные предприниматели не имеют права заниматься некоторыми видами деятельности, в частности:
- производством и продажей алкогольной продукции (Пункт 1 ст. 6, п. 9 ст. 8, п. п. 2.1, 2.2 ст. 11, п. 1 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции");
- организацией и проведением азартных игр (Пункт 5 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации").
(-) ИП не может просто арендовать офис и зарегистрироваться по его адресу (Пункт 3 ст. 8 Закона о госрегистрации) и таким образом выбрать обслуживающую инспекцию. Предприниматель регистрируется строго по месту жительства.

Распространенные заблуждения...

...о плюсах ИП

ИП не нужно иметь уставный капитал - это действительно так, но это не плюс.
Во-первых, в уставный капитал ООО можно внести не только деньги - 10 тыс. руб. (минимум), но и любое другое имущество на эту сумму (Пункт 1 ст. 14, п. 1 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").
Во-вторых, деньги, внесенные в уставный капитал, можно тратить, а имущество (например, принтер или компьютер) ООО может использовать. То есть УК ООО - это не мертвый груз.
К тому же напомним, что участник ООО рискует только своим вкладом в УК, а предприниматель почти всем своим имуществом.

...о минусах ИП

Заблуждение 1. У индивидуального предпринимателя не может быть названия - это не так. Он может:
- использовать для индивидуализации своих торговых, промышленных и других предприятий коммерческие обозначения, которые можно указывать на вывесках, бланках, в рекламе, на товарах или их упаковках (Статьи 1538, 1539 ГК РФ). Например, магазин "Вкусняшка", кафе "Намеки" и т.д.;
- зарегистрировать и использовать товарный знак или знак обслуживания (Статьи 1477, 1481 ГК РФ), к примеру производить сухарики "Зуболомы".
Заблуждение 2. ИП не может назначить руководителя - лицо, которое будет управлять его бизнесом. Это тоже не так. Предприниматель может очертить обычный для директора организации круг полномочий (осуществлять текущее руководство предпринимательской деятельностью, в том числе заключать сделки, подписывать документы и т.д.), выдав доверенность своему:
(или) представителю (Пункт 1 ст. 182, п. 1 ст. 185 ГК РФ);
(или) поверенному (в рамках договора поручения) (Пункт 1 ст. 975 ГК РФ);
(или) управляющему - исполнителю по договору об оказании услуг;
(или) работнику.

Деятельность ИП

Начнем с безусловных плюсов ведения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
(+) После регистрации ИП может вести деятельность в любом регионе России, что не приводит к созданию обособленных подразделений, которые бывают только у организаций (Статья 55 ГК РФ; п. 2 ст. 11 НК РФ). Поэтому предприниматель:
- не встает на налоговый учет по каждому новому месту ведения деятельности (это придется делать только в том регионе, где его деятельность переведена на ЕНВД или где он купит патент для УСНО (Пункты 2, 3 ст. 346.28, п. 5 ст. 346.25.1 НК РФ));
- не может потерять право на УСНО из-за наличия филиалов или представительств (Подпункт 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(+) После уплаты налогов ИП может тратить полученные от предпринимательства деньги как хочет, ведь у него один кошелек и для личных нужд, и для предпринимательских (Пункт 4 мотивировочной части Постановления КС РФ от 17.12.1996 N 20-П). Участник ООО законно может "лазить в карман" организации только получая дивиденды. То есть заплатив дополнительные 9% НДФЛ с той суммы, которая уже была обложена налогом на прибыль, УСНО или ЕНВД.
(+) Порядок ведения кассовых операций на ИП не распространяется. То есть ему не надо (Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 N 1411/10):
- оборудовать для кассы специальное помещение;
- вести кассовую книгу (форма N КО-4);
- оформлять расходные и приходные кассовые ордера (формы N N КО-1, КО-2);
- согласовывать с банком лимит наличности в кассе;
- расходовать снятую в банке наличность только на цели, указанные в чеке (Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П).
А раз все это делать не надо, значит, ИП, в отличие от организации, не грозит штраф в размере 40 - 50 тыс. руб. за нарушение Порядка ведения кассовых операций (Пункт 1 Порядка, утв. Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40; ст. 15.1 КоАП РФ).

Предупреждаем предпринимателя
ИП должен соблюдать лимит расчетов наличными по одному договору (100 тыс. руб.) и применять ККТ (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 N 1843-У).

(+) Для ИП административные штрафы за многие правонарушения в среднем в 10 раз меньше, чем для организаций (Статья 2.4, гл. 14, 15 КоАП РФ). Кроме того, штраф за административное правонарушение грозит не только самой компании, но и ее руководителю (Часть 3 ст. 2.1 КоАП РФ).

ИП

ООО

Руководитель ООО

Неприменение в установленных случаях ККТ

3 - 4 тыс. руб.

30 - 40 тыс. руб.

3 - 4 тыс. руб.

Нарушение правил продажи отдельных видов товаров

1 - 3 тыс. руб.

10 - 30 тыс. руб.

1 - 3 тыс. руб.

Сверхнормативные расчеты наличными

4 - 5 тыс. руб.

40 - 50 тыс. руб.

4 - 5 тыс. руб.


(+) ИП может перейти на УСНО на основе патента, если работников не более пяти (это может быть интересно тем, кто собирается, например, открыть автосервис или заняться перевозками (Подпункты 34, 38 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ)).
(+) ИП не платит налог на имущество с абсолютно всех своих основных средств, он платит налог на имущество физических лиц только по недвижимости (Пункт 1 ст. 373 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц"). То есть этим налогом не облагаются автомобили, производственное оборудование, офисная мебель и техника и т.п.
А переход на УСНО или применение ЕНВД освободят предпринимателей и от уплаты налога на имущество физических лиц по недвижимости, используемой для предпринимательской деятельности (Пункты 1, 3 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
(+) ИП не надо вести бухучет (Пункт 1 ст. 1 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Если предприниматель находится на ОСНО, ему придется вести учет доходов и расходов в специальных регистрах, но этот учет значительно проще, чем бухучет организаций (Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002).
(+) ИП не нужно следить за величиной чистых активов (Пункт 2 ст. 18, п. 3 ст. 20 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).
(+) Выездную проверку предпринимателя у него дома без его согласия провести нельзя (Пункт 5 ст. 91 НК РФ).
Помимо безусловных плюсов ведения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, есть так называемые плюсы с оговорками.
(+-) Если ИП ведет деятельность не в том регионе, где состоит на налоговом учете, скорее всего, к нему реже будут приходить налоговые инспекторы (в частности, чтобы проверить правильность применения ККТ (Пункт 15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470)). Правда, дистанционное общение с контролирующими органами может обернуться разными неудобствами и обойтись в копеечку (расходы на почту, поездки или гонорары "местному" представителю, который будет общаться с налоговой вместо вас).
Теперь несколько минусов с оговорками.
(+-) Предприниматели в общем случае не имеют права на получение пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, но они и не должны платить за себя страховые взносы в ФСС РФ (Часть 5 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах..."). И даже если они будут платить взносы в ФСС добровольно, пособие они начнут получать только со следующего года и из расчета 1 МРОТ в месяц (Статья 4.5, ч. 3 ст. 2, п. 6 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
(+-) ИП платит взносы в ПФР за себя даже при нулевом доходе, например если не ведет деятельность. В 2011 г. это 13 509 руб. 60 коп. (Часть 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; Определение КС РФ от 12.05.2005 N 211-О).
Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, следует учесть ряд минусов.
(-) ИП не может учесть убытки прошлых лет при расчете НДФЛ (Пункт 4 ст. 227 НК РФ) (ООО на ОСНО может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль). Зато при УСНО убытки переносят и ИП, и ООО (Пункт 1 ст. 346.12, п. п. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ).
(-) У ИП возможны проблемы с контрагентами, если он не сам подписывает счета-фактуры (клиентам ИП по этой причине зачастую отказывают в вычете НДС).
Дело в том, что и Минфин, и налоговая служба считают, что ИП не может делегировать право подписи счетов-фактур другому лицу (Письмо Минфина России от 14.01.2010 N 03-07-09/02; Письмо ФНС России от 09.07.2009 N ШС-22-3/553@). По их мнению, это право есть только у руководителя организации (Пункт 6 ст. 169 НК РФ). Однако эта позиция не бесспорна.
Во-первых, НК РФ предоставляет абсолютно всем налогоплательщикам возможность участвовать в налоговых отношениях через своего представителя, полномочия которого подтверждены доверенностью (Пункты 1, 3 ст. 26 НК РФ). Главное, чтобы у доверенного лица предпринимателя доверенность была заверена нотариусом (Пункт 2 ст. 11, п. 3 ст. 29 НК РФ).
Во-вторых, прямого запрета на подписание счета-фактуры доверенным лицом предпринимателя в НК РФ нет. Важно только, чтобы рядом с подписью были реквизиты (дата и номер) регистрационного свидетельства ИП (форма N Р61001).

Прекращение деятельности ИП

Ликвидация ООО - довольно сложный, долгий, а порой и затратный процесс (хотя бы формально, но надо создать ликвидационную комиссию, уведомить о ликвидации кредиторов, сократить работников, выплатив им все, что полагается по ТК РФ, и т.д. (Статья 63 ГК РФ; ст. ст. 21, 22 Закона о госрегистрации; ст. 180 ТК РФ)).
Индивидуальный предприниматель - физическое лицо. Поэтому предприниматель не "ликвидируется", а просто прекращает свою предпринимательскую деятельность. Для этого нужно пройти процедуру госрегистрации и ряд других процедур, но в целом все намного проще, быстрее и дешевле, чем у ООО.

(+) Главное преимущество ИП при прекращении деятельности:
- ему не нужен ликвидационный баланс;
- ему не нужно уведомлять кредиторов;
- он не обязан заблаговременно предупреждать своих работников о сокращении, выплачивать им выходное пособие и сохранять средний заработок на период их трудоустройства, если это прямо не предусмотрено трудовыми договорами с работниками (Пункт 2 ст. 81, ст. ст. 178, 180, 307 ТК РФ).
Однако есть и один глобальный минус.
(-) "Предпринимательство" нельзя продать полностью или частично как бизнес. Кроме того, предприниматель не может быстро избавиться от своего бизнеса, как это может сделать единственный участник ООО, продав 100%-ную долю в уставном капитале.
В заключение мы обобщим основные различия ИП и ООО в таблице.

ИП

ООО

Госпошлина за регистрацию при создании (закрытии)

800 руб. (160 руб.)

4 тыс. руб. (800 руб.)

Место регистрации

По своему месту жительства

По адресу:
(или) постоянно действующего
исполнительного органа;
(или) иного органа;
(или) лица, имеющего право
действовать от имени ООО без
доверенности

Количество собственников

Всегда 1

От 1 до 50 включительно

Ответственность по обязательствам

Всем своим имуществом, кроме
имущества, на которое не может быть
обращено взыскание по исполнительным
документам

Само ООО отвечает всем своим
имуществом. Участники ООО не
отвечают по его обязательствам
и несут риск убытков, связанных
с деятельностью ООО, в пределах
стоимости принадлежащих им долей

Административные штрафы за правонарушения в области
предпринимательства, финансов, налогов и сборов

В среднем в 10 раз меньше, чем
штрафы, налагаемые на ООО

В среднем в 10 раз больше, чем
штрафы, налагаемые на ИП

Обязанность вести бухучет

Нет

Есть

Обязанность соблюдать Порядок ведения кассовых операций

Нет

Есть

Возможность продать бизнес

Только путем продажи имущества

(или) путем продажи имущества
(или) путем продажи доли в УК

Престиж

Некоторые контрагенты не хотят
работать с ИП, считая их менее
престижным и надежным партнером, чем
ООО

Некоторые контрагенты считают ООО
более солидным (надежным) партнером,
чем ИП

Ограничения на отдельные виды деятельности

ИП не может, в частности:
- производить и продавать алкоголь;
- заниматься игорным бизнесом,
организацией и проведением азартных
игр

ООО может заниматься чем угодно

Возможность перейти на УСНО на основе патента

Есть

Нет

Взносы в ФСС РФ

За себя платит, если хочет

Взносы с зарплаты директора надо
платить, только если она начислена,
нет зарплаты - нет взносов

Взносы в ПФР

За себя платит независимо от ведения
деятельности, даже при нулевом
доходе. В 2011 г. -
13 509 руб. 60 коп.

Взносы с зарплаты директора надо
платить, только если она начислена,
нет зарплаты - нет взносов

Налоги на имущество (на ОСНО)

Платит налог на имущество физлиц
только с недвижимости

Платит налог на имущество
организаций со всех ОС

Налоги на доходы (на ОСНО)

Не может учитывать убытки прошлых
лет

Может покрывать убытки прошлых лет
прибылью текущего года и таким
образом уменьшать налог на прибыль

Прекращение деятельности

В целом процедура проще и быстрее

В целом процедура сложнее и дольше


* * *

Мы выяснили, что в деятельности предпринимателя без образования юрлица много плюсов. Для успешного бизнеса с минимальным риском осталось сделать три вещи:
- найти, чем бы таким выгодным заняться;
- преодолеть страх взять всю ответственность за бизнес только на себя;
- переписать все имущество на близких родственников или супруга.
Удачи!



©2008 mosuruslugi.ru
mosuruslugi@gmail.com
О сайте · Контактная информация · Размещение рекламы · Ограничение ответственности