На главную Статьи и законы
Юридические услуги в Москве

Дополнительные льготы к пенсиям

30 Сен 2013 23:27

Многие работники мечтают получать достойную пенсию в будущем и уже сейчас задумываются о том, как возможно ее увеличить. Но мало кто знает о дополнительных льготах к официальным пенсиям.

Софинансирование пенсии

Для сотрудников, вступивших в программу софинансирования пенсии до 1 октября 2013 г., действуют льготы от государства в части увеличения пенсии. Однако те, кто не успел подать заявление и профинансировать дополнительно свою пенсию, не смогут воспользоваться данной программой.
В рамках программы государство финансирует дополнительные пенсионные накопления в пределах от 2000 до 12 000 руб. в течение 10 лет с момента уплаты первого взноса.
Суть программы заключалась в формировании пенсионных накоплений граждан Российской Федерации путем уплаты дополнительных (к обязательным) страховых взносов гражданина на накопительную часть своей будущей трудовой пенсии и такой же суммы страховых взносов (софинансирования) государства. Государство удваивает взносы, внесенные работником в рамках программы софинансирования пенсий. Эти взносы, включая средства государственного софинансирования, передаются гражданином РФ в инвестиционное управление пенсионному фонду.

Пример. Участником программы за год перечислено 2000 руб. - государство доплачивает еще 2000 руб. Итого на индивидуальный счет участника программы в ПФР будет зачислено 4000 руб.
Если участником программы перечислено 12 000 руб. в год, государство доплатит еще 12 000 руб., значит, за год пенсионный счет участника программы пополнится на 24 000 руб.
Если участник программы перечислил 20 000 руб., государство профинансировало дополнительно 12 000 руб. в год. Таким образом, пенсионный счет пополнился на 32 000 руб.

Для того чтобы воспользоваться названной услугой, необходимы следующие документы:
- документ, удостоверяющий личность физического лица, за которое будут уплачиваться страховые взносы, и подтверждающий место его жительства (пребывания);
- заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию.
На основании указанных документов гражданину направляется уведомление о получении заявления не позднее 10 рабочих дней со дня его получения. В случае подачи гражданином заявления в форме электронного документа уведомление направляется гражданину в форме электронного документа с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц.
Вступить в программу софинансирования пенсий возможно на сайте http://www.gosuslugi.ru.
Вместе с тем программа софинансирования имеет свои плюсы и минусы.
К безусловным плюсам можно отнести:
- возможность контроля за пенсионными накоплениями;
- возможность использования предоставляемых государством льгот;
- из сумм, которые вносятся на накопительную часть своей пенсии в рамках программы софинансирования, может быть произведен налоговый вычет, средства которого используются на конкретные цели (образование, здравоохранение, добровольное пенсионное страхование и т.д.).
Минусами являются:
- скорое окончание программы софинансирования пенсий (1 октября 2013 г.);
- нечетко установленный порядок дальнейших выплат пенсионеру накоплений в рамках программы софинансирования.
Для определенных категорий пенсионеров предоставляются иные льготы.

Льготы для ветеранов

Дополнительные льготы для ветеранов установлены Федеральным законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах" (в ред. от 07.05.2013).
Согласно ст. 13 Закона социальная поддержка ветеранов включает осуществление системы мер:
1) пенсионное обеспечение, выплату пособий в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) получение ежемесячной денежной выплаты;
3) получение и содержание жилых помещений;
4) оплату коммунальных услуг;
5) медицинское, протезно-ортопедическое обслуживание.
Льготы и меры социальной защиты для ветеранов труда утверждают сами регионы. Как правило, для них предусмотрены следующие льготы:
- бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов при достижении лицом возраста, дающего право на получение пенсии по старости (кроме расходов на оплату стоимости металлокерамики и драгоценных металлов), в муниципальных и государственных учреждениях здравоохранения, расположенных по месту жительства лица;
- предоставление ежегодного отпуска в удобное для лица время, а также беспрепятственное предоставление отпуска без сохранения заработной платы на 30 дней в году при продолжении лицом трудовой деятельности;
- бесплатный проезд;
- оплата в размере 50% от стоимости проезда на транспорте водного и железнодорожного типа пригородного сообщения в период действия сезонных тарифов на предоставляемые транспортные услуги;
- оплата за 50% общей площади жилых помещений, занимаемых льготником.
При этом размер льгот в разных регионах может варьироваться.
Например, ветеранам труда и приравненным к ним лицам, указанным в п. 2 ч. 1 ст. 3, ст. 6 Закона г. Москвы от 03.11.2004 N 70 "О мерах социальной поддержки отдельных категорий жителей города Москвы", предоставляются:
1) право на бесплатный проезд в г. Москве на всех видах городского пассажирского транспорта (кроме такси и маршрутного такси);
2) право на бесплатный проезд железнодорожным пригородным транспортом;
3) 50%-ная скидка по оплате жилищно-коммунальных услуг в порядке, устанавливаемом Правительством Москвы;
4) абонентам телефонных сетей - ежемесячная денежная компенсация на оплату услуг местной телефонной связи, предоставляемых на территории г. Москвы, в размере 190 руб. Размер указанной компенсации на последующие годы определяется законом г. Москвы о бюджете г. Москвы на очередной финансовый год и (или) иными нормативными правовыми актами органов государственной власти г. Москвы;
5) бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (кроме расходов на оплату стоимости драгоценных металлов и металлокерамики);
6) обеспечение при наличии медицинских показаний неработающих ветеранов труда бесплатными санаторно-курортными путевками через органы социальной защиты населения и возмещение расходов на проезд железнодорожным транспортом дальнего следования к месту лечения по указанным путевкам.
Напомним, что ветеранами труда являются лица:
- имеющие удостоверение "Ветеран труда";
- награжденные орденами или медалями, либо удостоенные почетных званий СССР или России, либо награжденные ведомственными знаками отличия в труде и имеющие трудовой стаж, необходимый для назначения пенсии по старости или за выслугу лет;
- лица, начавшие трудиться в несовершеннолетнем возрасте во время Великой Отечественной войны и имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин.
Соответственно, данные категории пенсионеров имеют право на получение вышеуказанных льгот.
При этом перечень необходимых для получения льгот документов законодательно не определен.
Например, для того чтобы воспользоваться услугой на бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов, требуются такие документы:
- талон о наличии медицинских показаний к изготовлению и ремонту протезов;
- паспорт с отметкой о регистрации;
- удостоверение "Ветеран труда" ("Ветеран военной службы", "Ветеран государственной службы").
Уточнить, что дает ветеранское звание в вашем регионе или городе, можно в управлении социальной защиты.
К плюсам данного вида льгот можно отнести значительный перечень видов льгот.
Однако такие льготы имеют и минусы:
- этими льготами могут воспользоваться только пенсионеры, имеющие соответствующее звание "Ветеран труда" ("Ветеран военной службы", "Ветеран государственной службы");
- перечень предоставляемых льгот определяется регионом, и многие пенсионеры не знают о тех льготах, которыми могут воспользоваться.

Льготы по налогу на имущество

Для пенсионеров предусмотрены также налоговые льготы.
Согласно п. 2 ст. 4 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается, в частности, пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации. При этом количество объектов, находящихся в собственности пенсионера, значения не имеет (см. также Письмо Минфина России от 04.03.2008 N 03-05-06-01/04).
Для получения льготы пенсионерами представляются пенсионные удостоверения (пп. "л" п. 5 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц").
При этом дополнительное представление копии пенсионного удостоверения в налоговый орган налогоплательщиком действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено (Письмо ФНС России от 26.10.2012 N БС-3-11/3893@).
Пунктами 1, 7 и 12 ст. 5 Закона РФ N 2003-1 установлено следующее:
- лица, имеющие право на льготы, указанные в ст. 4 данного Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы;
- при возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право;
- в случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика;
- возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
Плюсами названных льгот являются:
- установление льготы на федеральном уровне, что не требует вступления в какую-либо программу;
- возможность получения льготы на любое количество объектов;
- отсутствие большого перечня документов для предоставления льготы.

Льготы по земельному налогу

Напрямую освобождение от уплаты земельного налога либо предоставление налоговых льгот такой категории физических лиц, как пенсионеры, гл. 31 "Земельный налог" НК РФ не предусмотрено. Но п. 5 ст. 391 НК РФ определены категории налогоплательщиков, для которых на федеральном уровне установлено уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. К таким налогоплательщикам, в частности, отнесены Герои Советского Союза, Российской Федерации, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны и др.
Земельный налог является местным налогом, который определяется НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Согласно п. 2 ст. 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут вводиться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая размер не облагаемой земельным налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Так, пп. "ж" п. 13 ст. 3.2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74 "О земельном налоге" установлены льготы для одиноко проживающих неработающих пенсионеров в отношении земельных участков, предоставленных под огородничество. В Санкт-Петербурге согласно пп. 10 п. 1 ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 N 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге" освобождаются от уплаты налога налогоплательщики в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, принадлежащего им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, в частности физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельного участка, площадь которого не превышает 2500 кв. м.
Таким образом, поскольку категории пенсионеров, которым полагаются льготы, и перечень необходимых документов по земельному налогу регулируются местным законодательством, то пенсионерам для решения вопроса о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога нужно обращаться в представительный орган муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие пенсионерам (Письмо Минфина России от 19.02.2013 N 03-05-06-02/24).
Льгота по земельному налогу имеет следующие минусы:
- поскольку льгота устанавливается местными органами власти, то воспользоваться ею могут не все категории пенсионеров, кроме того, пенсионеры могут просто не знать о наличии льготы по земельному налогу в регионе, где имеют земельные участки;
- предоставление льготы напрямую не вытекает из федерального законодательства.

Льготы на проезд

Во многих регионах применяется льгота в виде бесплатного проезда.
Например, в Москве такой льготой можно воспользоваться, получив социальную карту москвича. Социальная карта предназначена для обслуживания льготных категорий граждан в предприятиях потребительского рынка и услуг (фиксирует право льготника на приобретение (получение) товаров и услуг по льготным ценам (со скидкой)), лечебно-профилактических учреждениях, для обеспечения льготного проезда в метрополитене, городском наземном общественном транспорте и на Московской железной дороге.
Аналогичные льготы действуют и в Санкт-Петербурге. С 1 мая 2013 г. пенсионеры Ленинградской области по возрасту пользуются льготами на проезд на всех пригородных автобусных маршрутах на территории Ленинградской области, заказчиком на которые выступает Санкт-Петербург, равно как и городские пенсионеры могут воспользоваться маршрутами, заказчиком на которые выступает Ленинградская область.
Льготы могут быть установлены в каком-либо регионе на определенные виды транспорта и на пригородный транспорт, а также на проезд по железной дороге.
Оформление проезда в пригородном сообщении производится на основании устного заявления гражданина при предъявлении:
- документа, удостоверяющего личность (паспорта, военного билета, иного документа, удостоверяющего личность);
- документа, подтверждающего льготный статус;
- справки о праве на получение социальной услуги в виде бесплатного проезда железнодорожным транспортом в пригородном сообщении (образец справки утвержден Постановлением Правления ПФР от 02.11.2006 N 261п). Выдача справки производится территориальными органами Пенсионного фонда РФ.
Плюсы льготы на проезд:
- затраты на транспорт могут быть значительны, поэтому расходы на транспорт составляют существенную часть бюджета пенсионера;
- льгота может быть востребована всеми, так как все пенсионеры пользуются общественным транспортом.
Минусами льготы являются следующие:
- льгота по проезду устанавливается местными органами власти, поэтому в разных регионах применяются льготы на различные виды транспорта в разном объеме;
- льгота может не применяться в пригородных поездах, не действует в маршрутных такси, не распространяется на такие виды транспорта, как самолет.

Льготы при приобретении лекарств

Мало кто сегодня может похвастаться богатырским здоровьем, и наличие льгот на лекарства играет большую роль для многих.
За счет средств федерального бюджета предусмотрено бесплатное обеспечение лекарствами таких категорий граждан: Герои Советского Союза и герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда. По рецепту врача бесплатно обеспечиваются лекарствами инвалиды и участники Великой Отечественной войны, жители блокадного Ленинграда и ветераны боевых действий.
Для этих пенсионеров бесплатно предоставляются все лекарственные средства, лечебные минеральные воды (оплачивается только стоимость посуды как возвратной тары), медицинские пиявки, телескопические очки, предметы ухода за больными (моче- и калоприемники), лечебные пояса типа "Варитекс", "Жибо" и другие, магнитофорные аппликаторы, противоболевые стимуляторы марок ЭТНС-100-1 и ЭТНС-100-2, эластичные бинты и чулки, перевязочные материалы для хирургических больных, лекарственные растительные средства, очки для коррекции зрения лицам, имевшим ранения, связанные с повреждением орбиты глаза и прилегающей к ней области; предусмотрены бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (за исключением протезов из драгоценных металлов).
Кроме того, предоставляются скидки в размере 50% от стоимости лекарств для пенсионеров, работающих на оборонных объектах или проходивших службу, но не принимавших участия в боевых действиях в период Великой Отечественной войны. Право на 50%-ную скидку имеют пенсионеры, получающие пенсию по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца в минимальных размерах.
Перечень лекарственных препаратов, отпускаемых бесплатно или со скидкой, с указанием категории граждан, которым положена данная льгота, приведен в Постановлении Правительства РФ от 30.07.1994 N 890 "О государственной поддержке развития медицинской промышленности и улучшении обеспечения населения и учреждений здравоохранения лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения".
Для получения льготы необходимы:
- заявление пенсионера;
- рецепт врача;
- документы, подтверждающие право на льготы.
Плюсы данной льготы заключаются в следующем:
- льгота может значительно сократить расходы пенсионеров, ведь в настоящее время лекарства стоят дорого;
- предоставление льготы предусмотрено на федеральном уровне, поэтому не нужно изучать региональное законодательство;
- воспользоваться льготой возможно на сайте http://www.gosuslugi.ru.
Однако отрицательным моментом является то, что льгота по приобретению бесплатных лекарств или лекарств со скидкой 50% распространяется не на всех пенсионеров.

Льготы для пенсионеров Крайнего Севера

Для пенсионеров Крайнего Севера предусмотрены отдельные виды льгот. Согласно ст. 34 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" пенсионерам Крайнего Севера предоставляется компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно один раз в два года.
Более детальный порядок предоставления компенсации установлен в Правилах компенсации расходов на оплату стоимости проезда пенсионерам, являющимся получателями трудовых пенсий по старости и по инвалидности и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, к месту отдыха на территории Российской Федерации и обратно (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.04.2005 N 176).
Компенсация может производиться в виде:
а) предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд пенсионера к месту отдыха и обратно;
б) возмещения фактически произведенных пенсионером расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно.
Двухгодичный период исчисляется в календарном порядке начиная с 1 января года, в котором пенсионеру на основании поданного им заявления была произведена компенсация в связи с осуществлением проезда к месту отдыха и обратно в данном периоде. В случае если пенсионер не обращался с заявлением о компенсации в истекшие двухгодичные периоды, выплата компенсации за эти периоды не производится.
Компенсация в виде возмещения фактически произведенных расходов на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно производится в размере, не превышающем стоимости проезда:
а) железнодорожным транспортом - в плацкартном вагоне пассажирского поезда;
б) внутренним водным транспортом - в каюте III категории речного судна всех линий сообщений;
в) морским транспортом - в каюте IV - V групп морского судна регулярных транспортных линий;
г) воздушным транспортом - в салоне экономического (низшего) класса;
д) автомобильным транспортом - в автобусе общего типа, а при отсутствии - в автобусах с мягкими откидными сиденьями.
Заявление о компенсации в виде предоставления проездных документов, обеспечивающих проезд к месту отдыха и обратно, по установленной форме с указанием места отдыха пенсионер подает в территориальный орган Пенсионного фонда РФ по месту жительства с документальным подтверждением предстоящего пребывания пенсионера в санатории, профилактории, доме отдыха, на туристической базе или в другом месте отдыха (путевка, курсовка, иной документ, содержащий сведения о предстоящем нахождении пенсионера в избранном им для проведения отдыха месте).
Законодатель установил следующие существенные условия, наличие которых обязательно для выплаты компенсации:
- выезд за пределы районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, в которых проживает пенсионер;
- целенаправленный (а не любая желаемая поездка) выезд к месту отдыха и обратно (Письмо ПФР от 29.05.2006 N ГБ-09-26/5677 "О направлении писем Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации").

Льготы в виде доплат пенсионерам-инвалидам

Пенсионерам, имеющим инвалидность, предоставляется также дополнительная ежемесячная выплата. Размер выплаты устанавливается Правительством РФ в зависимости от района (местности) проживания.
Так, размер ежемесячной денежной выплаты в 2013 г. составляет:
- 1619,27 руб. - инвалиду III группы;
- 2022,78 руб. - инвалиду II группы;
- 2832,41 руб. - инвалиду I группы.
Для получения данных выплат нужно подать заявление в ПФР по месту регистрации до 1 октября текущего года. Поданное заявление действует с 1 января года, следующего за годом подачи заявления, и по 31 декабря года, в котором гражданин обратится с заявлением об отказе от получения ежемесячной денежной выплаты.
Кроме заявления для получения льготы необходимо иметь:
- документ, удостоверяющий личность, возраст и место жительства (паспорт, удостоверение личности);
- документ, подтверждающий принадлежность обратившегося гражданина к категории лиц, имеющих право на единовременную выплату (справка из учреждения медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности, справки установленного образца);
- страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования.
Положительным аспектом является возможность получения дополнительных льгот для особых категорий пенсионеров; отрицательным - относительно небольшой размер выплат.

Дополнительные льготы от работодателя

Работодатель может устанавливать любые льготы работающим и неработающим пенсионерам. Чаще всего ими пользуются работающие пенсионеры, т.е. сотрудники компании.
К таким льготам относятся:
- оплата лечения пенсионера;
- выдача подарков;
- подарки к профессиональным праздникам;
- выплата денежных средств;
- оплата проезда;
- добровольное медицинское страхование.
Для получения данных льгот обычно не требуется представлять дополнительные документы. Основной документ, регулирующий отношения пенсионера и работодателя, - локальный акт, в соответствии с которым предоставляются льготы, а в некоторых случаях - заявление работника.
Однако следует учитывать особенности законодательства, связанные с предоставлением названных льгот. Так, предоставление организацией неработающим пенсионерам - бывшим работникам железнодорожного транспорта бесплатного проезда на железнодорожном транспорте является доходом, полученным указанными лицами в натуральной форме. Поэтому льготы будут облагаться налогом на доходы физических лиц. Вместе с тем п. 28 ст. 217 НК РФ предусмотрено освобождение от налогообложения доходов, не превышающих 4000 руб. за налоговый период, в том числе в виде подарков, полученных от организаций, а также в виде материальной помощи, оказываемой работодателями бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.
Следовательно, предоставление организацией бывшим работникам железнодорожного транспорта бесплатного проезда на железнодорожном транспорте может рассматриваться в качестве материальной помощи при условии документального оформления оплаты стоимости проезда. Таким образом, доходы неработающих пенсионеров - бывших работников железнодорожного транспорта в виде оплаты организацией стоимости проезда на железнодорожном транспорте, полученные в качестве материальной помощи, освобождаются от налогообложения в пределах ограничения, установленного п. 28 ст. 217 НК РФ (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-05/8-436).
Кроме того, сотрудникам-пенсионерам часто предоставляются льготы в виде добровольного медицинского страхования, так как данный вид социальной поддержки в последнее время широко распространен в различных компаниях.
В силу п. 2 ст. 942 Гражданского кодекса РФ при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:
- о застрахованном лице;
- о характере события, при наступлении которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);
- о размере страховой суммы;
- о сроке действия договора.
Таким образом, при заключении договора добровольного медицинского страхования работодателю необходимо указать в том числе застрахованных лиц. Положений, предписывающих работодателю заключать названные договоры для всех сотрудников организации, законодательство РФ не содержит.
Поэтому часто оформление подобной страховки является льготой, предоставляемой по заявлению или без такового.
Положительным аспектом является возможность получения льгот, не предусмотренных государством.
Вместе с тем данные льготы часто предоставляются только работающим пенсионерам, а неработающие пенсионеры не могут ими воспользоваться.



©2008 mosuruslugi.ru
mosuruslugi@gmail.com
О сайте · Контактная информация · Размещение рекламы · Ограничение ответственности